Hộ kinh doanh đóng thuế GTGT như nào kể từ 1/1/2026? Bài viết này sẽ giải đáp cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 và cung cấp sổ tay hướng dẫn chi tiết để Hộ kinh doanh tự tin tuân thủ đúng quy định.

Ngưỡng không chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh là bao nhiêu?

Theo Luật thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT), từ ngày 1/1/2026 ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm (nghĩa là hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải đóng). Trước đây, ngưỡng này là 100 triệu đồng/năm.

Đặc biệt, việc phân loại chính xác danh mục ngành nghề là bước quan trọng nhất để áp dụng mức thuế suất phù hợp.

Bảng tỷ lệ thuế GTGT theo danh mục ngành nghề kinh doanh

Tùy vào tính chất hoạt động kinh doanh, cơ quan thuế quy định các mức tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu khác nhau. Cụ thể:

Ngành phân phối, cung cấp hàng hóa (Thuế suất 1%)

Đây là mức thuế thấp nhất, áp dụng cho các hoạt động thương mại thuần túy.

• Ví dụ: Shop quần áo, cửa hàng tạp hóa, hàng quán bán lẻ, hàng quán bán đồ ăn, …

Ngành sản xuất, vận tải và xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (Thuế suất 3%)

Áp dụng cho các hoạt động có sự kết hợp giữa nhân công và nguyên vật liệu đầu vào trong quá trình tạo ra sản phẩm.

• Ví dụ: Xưởng may mặc, xưởng mộc, đơn vị vận tải hành khách/hàng hóa, thầu xây dựng bao gồm cả nguyên vật liệu…

Ngành dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Thuế suất 5%)

Dành cho các loại hình kinh doanh lấy tiền công làm trọng tâm, không cung cấp nguyên vật liệu chính.

• Ví dụ: Dịch vụ làm đẹp (Spa, Nail, Cắt tóc), tư vấn thiết kế, nhân công xây dựng…

Dịch vụ nội dung số và giải trí (Thuế suất 5%)

Đây là nhóm ngành phát triển mạnh trong năm 2026, bao gồm các hoạt động trên nền tảng số:

• Ví dụ: Sáng tạo nội dung (YouTube, TikTok), bán khóa học online, quảng cáo trực tuyến, sản xuất phim ảnh/âm nhạc số…

Cho thuê bất động sản (Thuế suất 5%)

Áp dụng cho doanh thu từ việc khai thác tài sản là bất động sản.

• Ví dụ: Cho thuê nhà nguyên căn, cho thuê mặt bằng kinh doanh, kho bãi

(Lưu ý: Không bao gồm dịch vụ lưu trú).

Các hoạt động kinh doanh khác (Thuế suất 2%)

Công thức tính thuế GTGT hộ kinh doanh 2026

Công thức tính thuế GTGT được xác định đơn giản dựa trên tổng doanh thu phát sinh:

Ví dụ thực tế:

Giả sử: Một hộ kinh doanh Shop quần áo với tổng doanh thu năm 2026 đạt 1 tỷ đồng.

1. Xác định ngành nghề: Thuộc nhóm phân phối hàng hóa (1%).

2. Tính toán: Số thuế GTGT: 1 tỷ x 1% = 10 triệu đồng.

3. Kết quả: Số thuế GTGT bạn cần nộp trong năm là 10 triệu đồng.

Những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế cho HKD doanh thu lớn

Khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng, hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý:

• Hóa đơn chứng từ: Đảm bảo lưu trữ hóa đơn đầu vào/đầu ra đầy đủ để giải trình khi có thanh tra.

• Phân loại đa ngành: Nếu kinh doanh nhiều lĩnh vực, bạn phải tách riêng doanh thu từng mảng để áp dụng tỷ lệ thuế tương ứng. Nếu không tách được, cơ quan thuế sẽ áp mức tỷ lệ cao nhất.

• Thời điểm kê khai: Tuân thủ đúng thời hạn nộp tờ khai quý hoặc năm để tránh bị phạt chậm nộp.